Innehållen Skatt Rate For Icke Kvalificerad Optioner

Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomsten, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du vara en anställd eller var en anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs måste du vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april även om du betalat avstående vid den tidpunkt då du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd e när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus det belopp som du redovisar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under optionen. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på sidorna som följer. Utgångsperioden varierar från plan till plan. Spåra dina optioner, träningsperioder och utgångsdatum är mycket nära, eftersom när dina alternativ löper ut är de värdelösa. Det finns ofta särskilda regler för avslutad och pensionerade anställda och anställda som har dött Dessa livshändelser kan påskynda utgången Kontrollera dina planregler för detaljer om utgångsdatum. Q Hur påverkar intäkterna när jag kan utöva mina alternativ A Din plan kan ha en intjänandeperiod som påverkar tiden du har att utöva dina optioner En vinstperiod är tid under det val av tilldelningsbidrag som du måste vänta tills du får utnyttja dina alternativ Här är ett exempel Om lösenperioden är 10 år och din intjänandeperiod är två år kan du börja utöva dina intjänade optioner från det andra årsdagen av optionsbidraget. Det betyder i huvudsak att du har en åtta årig tidsram under vilken du kan utöva dina alternativ. Detta kallas övningsperioden. Under övningsperioden, du kan bestämma hur många alternativ du kan utöva i taget och när du ska utöva dem. Q Är ett aktieoption detsamma som en andel av emittentens aktie? A Nej Ett aktieoption ger dig bara rätt att köpa de underliggande aktierna som representeras av optionen för en framtida tid till ett förutbestämt pris. Q Kan jag använda ett alternativ mer än en gång A Nej När en aktieoption har utövas kan den inte användas igen. Q Gör alternativ betala utdelning A Inga utdelningar betalas inte på outnyttjade aktieoptioner. Q Vad händer med dina aktieoptioner om du lämnar din arbetsgivare A Det finns vanligtvis särskilda regler om du lämnar din arbetsgivare, går i pension eller dör. Se arbetsgivarens s planregler för detaljer. Q Vad är det verkliga marknadsvärdet av ett alternativ A Det verkliga marknadsvärdet är det pris som används för att beräkna din skattepliktiga vinst och källskatt för icke-kvalificerade aktieoptioner NSO eller den alternativa minimiskatten för incitamentoptionsoptioner ISO Fair Market Value definieras av ditt företags plan. Q Vad är blackout-datum och när används de? Blackout-datum är perioder med begränsningar för att utöva aktieoptioner Blackout-datum faller ofta samman med bolagets bokslutsdatum, utdelning sch edules och kalenderårets slut För mer information om din plan s blackout datum om någon, se företagets plan regler. Jag har just genomfört en övning och sälja av min aktieoptioner, när avgör handeln A Din optionsoption övning kommer att lösa på tre arbetsdagar Intäkterna minus optionskostnad, mäklaravgifter och avgifter och skatter kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity Account. Q Hur får jag intäkterna från min aktieoptionsförsäljning A Din optionsoptionsutövning kommer att lösa sig inom tre arbetsdagar Intäkterna Mindre alternativkostnad, mäklaravgifter och avgifter och skatter kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. Q Hur använder jag Fidelity-kontot? Tänk på ditt Fidelity-konto som allt på ett mäklarkonto som erbjuder kontanthanteringstjänster, planerings - och vägledningsverktyg, online-handel och ett brett utbud av investeringar som aktier, obligationer och fonder Använd ditt Fidelity-konto som en gateway till investeringsprodukter och - tjänster som kan hjälpa till att möta dina behov Läs mer. Frekventa frågor om skatter. Q Finns det skatteeffekter när aktieoptioner utövas? Ja, det finns skatteeffekter och de kan vara betydande. Utöva aktieoptioner är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion Innan du överväger att utöva aktieoptionerna, var säkerligen att rådgöra med en skatterådgivare. Q Förra året utövade jag några icke-kvalificerade personaloptioner i en övnings-och-säljtransaktion en kontantlös övning Varför återspeglas resultatet av denna transaktion både på min W-2 och på ett formulär 1099 - BA Fidelity arbetar för att göra din motion-and-sell-transaktion enkel och sömlös för dig, så det verkar som om du är en enda transaktion. För federal inkomstskatt är det emellertid en övnings-och-säljtransaktions kontantlös övning av icke kvalificerad medarbetare aktieoptioner behandlas som två separata transaktioner en övning och en försäljning Den första transaktionen är utövandet av dina personaloptioner, där spridningen av skillnaden mellan din g rant pris och det verkliga marknadsvärdet på aktierna vid tidpunkten för övningen behandlas som vanligt ersättningsinkomst. Det ingår i formuläret W-2 du erhåller från din arbetsgivare. Det verkliga marknadsvärdet på de förvärvade aktierna bestäms enligt dina regler. Är vanligtvis börskursen på den tidigare dagens marknad nära Den andra transaktionen Försäljningen av aktierna som just förvärvats behandlas som en separat transaktion Denna försäljningstransaktion måste rapporteras av din mäklare på Form 1099-B och rapporteras på Schema D i din federala inkomstskatt Formulär 1099-B rapporterar brutto försäljningsvinst, inte ett belopp av nettoinkomst, du kommer inte att behöva betala skatt två gånger på detta belopp. Din skattesats för de aktier som förvärvats i övningen är lika med marknadsvärdet av aktierna minus det belopp du betalat för aktierna bidragspriset plus det belopp som behandlas som ordinarie inkomst spridningen I en övnings-och-försäljnings transaktion kommer din skattesats att vara lika med eller nära försäljningspriset i försäljningstransaktionen Som ett resultat skulle du inte rapportera enbart minsta vinst eller förlust om försäljningssteget i denna transaktion, även om provisioner som betalats på försäljningen skulle minska försäljningsinkomsterna som rapporterats om Schema D, vilket i sig skulle resultera i en kortfristig kapitalförlust som motsvarar det utbetalade beloppet. En utövande och innehavstransaktion av icke-kvalificerade personaloptioner inkluderar endast utövningsdelen av dessa två transaktioner och innebär inte en blankett 1099-B Du bör notera att statlig och lokal skattemässig behandling av dessa transaktioner kan variera och att skattemässig behandling av incitamentoptionerna ISO följer olika regler. Du uppmanas att kontakta din egen skatterådgivare angående skatteeffekterna av dina aktieoptionsövningar. Q Vad är en diskvalificerad disposition AA diskvalificerad disposition uppstår när du säljer aktier före den angivna väntetiden, vilket har skatteeffekter Diskvalificerade dispositioner gäller för Incentiv e aktieoptioner och kvalificerade aktieköp planer För mer information kontakta din skatterådgivare. Q Vad är den alternativa minsta skatten AMT A Den alternativa minsta skatten AMT är ett skattesystem som kompletterar det federala inkomstskattesystemet. Målet med AMT är att säkerställa Att alla som drar nytta av vissa skatteförmåner betalar minst ett minimibelopp för skatt. För mer information om hur AMT kan påverka din situation, kontakta din skatterådgivare. Q Hur betalar jag skatterna när jag börjar en motion-and-sell transaktion A De skatter som betalas på vinstmässigt marknadsvärde vid den tidpunkt då du säljer, minus bidragspriset, minus mäklaravgifter och gällande avgifter från en övnings-och-säljtransaktion, dras av från aktieförsäljningens vinst. Din arbetsgivare tillhandahåller skatte - hushållsräntor Se Utöva aktieoptioner för mer information. Du kanske vill kontakta din skatterådgivare för information som är specifik för situationen. Q Hur säljer jag aktier i mitt konto som inte ingår i mitt alternativ planera A Logga in på ditt konto och välj följande. Kontonhandel-fliken. Select Action-rullgardinsmenyn. Välj Trade Stocks. Q Hur ser jag de olika delarna i mitt Fidelity-konto A Efter att du loggat in på ditt konto, välj Positioner från rullgardinsmenyn På den här skärmen klickar du på Kostnadsbas i mellans flik och väljer Visa massor från positioner där flera delar finns kvar. Delar markerade med blått indikerar andelar som om de säljs kan skapa skatteimplikationer och är föremål för diskvalificerade dispositioner. Q Hur kan jag bestämma vad skattemässiga konsekvenser kan vara om jag sålde mina aktier A Under Select Action - positioner kostar basen visar Fidelity blått vinstförlusten för det specifika partiet Efter att ha klickat på partiet kan följande meddelande visas Din rapporterade försäljningstransaktioner Inkludera en eller flera försäljningar av aktier som du förvärvat genom en aktiekompensationsplan som är diskvalificerade dispositioner i skatteform, vinst från vilken kan behandlas som vanlig inkomst snarare än kapitalvinst. Hur väljer jag ett visst delparti när jag säljer företagslager A Efter att du har loggat in på ditt konto, välj Handelslager i rullgardinsmenyn Välj den kontonummer du vill sälja dina aktier på lager på den här skärmen. Ange antalet Aktier, symbol och pris och klicka på Specific Share Trading. Ange de specifika partierna du vill sälja och prioriteringen de kommer att säljas. Välj Fortsätt, Verifiera din beställning och välj Placera Order. Om du har mycket som kan ge upphov till till en diskvalificerad disposition se ovan bör du noggrant överväga skattekonsekvenserna av din lotspecifikation. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet när du utnyttjar alternativet, eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitamentsprogram Options-plan är lagstadgade aktieoptioner. Ons som inte beviljas enligt en personaluppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption. Du brukar inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i Form 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhet måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktierna sd placering Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från din arbetsgivare en Form 3921 PDF, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras vid avkastningen. överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalupphandlingsplan, bör du få en blankett 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare g ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma valet av marknadsvärdet på alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med en lätt fastställbar rättvisa Marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera rättvist marknadsvärde av det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats, när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsrätt e-förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.